Untuk tujuan mengklaim Pengecualian Pendapatan Asing, seseorang harus memiliki pendapatan yang diperoleh di wilayah asing. Publikasi 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad, mencantumkan penghasilan yang diperoleh sebagai gaji dan upah, komisi dan bonus, tip dan biaya profesional. Ini juga termasuk pembayaran terkait seperti liburan, cuti sakit, pesangon, penggantian dan tunjangan tertentu. Daftar pendapatan yang diterima di muka termasuk anuitas, tunjangan, keuntungan modal, dividen, bunga, tunjangan pengangguran dan jaminan sosial, dan kemenangan judi. Tetapi bagaimana jika mata pencaharian Anda adalah berjudi? Apakah kemenangan Anda masih dianggap belum diterima link alternatif slotbola88?
Sulit untuk mendefinisikan apa artinya menjadi penjudi profesional. Setiap situasi berbeda dan pengadilan pajak AS tidak memiliki pola “satu kasus cocok untuk semua” untuk diikuti sebagai pedoman untuk menentukan apakah seseorang adalah penjudi profesional atau bukan. Dalam Keputusan Surat IRS 8235006, 21 Mei 1982, wajib pajak terlibat dalam aktivitas perjudian penuh waktu seperti bermain kartu dan bertaruh dalam berbagai permainan olahraga. Wajib pajak memiliki rutinitas harian yang dia ikuti seperti mempelajari permainan, bermain kartu, dan bertaruh. Padahal menurut putusan tersebut, wajib pajak tidak dianggap sebagai penjudi profesional karena aktivitas perjudiannya tidak dianggap sebagai perdagangan atau bisnis dalam definisi Code Section 162(a). Menurut bagian kode ini, pengurangan semua pengeluaran biasa dan perlu yang dibayarkan atau dikeluarkan hanya diperbolehkan untuk menjalankan perdagangan atau bisnis.
Dalam kasus lain, Pansy v. Panages, seorang pembayar pajak berjudi secara teratur tetapi hanya setelah dia selesai dengan pekerjaan rutinnya. Pengadilan pajak memutuskan bahwa kegiatan perjudian wajib pajak bukanlah perdagangan atau bisnis karena perjudian bukanlah mata pencaharian utamanya. Wajib pajak mempertahankan bisnis toko bunga di samping bisnis grosir lain yang menghabiskan sebagian besar waktunya. Pengadilan berargumen bahwa “agar perjudian mencapai tingkat perdagangan atau aktivitas bisnis, itu harus ‘dikejar sepenuh waktu, dengan itikad baik, dan dengan keteraturan, untuk menghasilkan pendapatan untuk penghidupan, dan bukan sekedar hobi. ‘”. Komisaris v. Groetzinger, 480 U.S. 23, 35 (1987). Akibatnya, pembayar pajak tidak dapat mengurangi kerugian perjudiannya pada Jadwal C, meskipun dia mungkin dapat merincinya pada Jadwal A.” Pendapatan Perolehan Asing “
Hanya dari kasus dan putusan di atas, kami memiliki gambaran tentang betapa sulitnya menentukan apa yang dimaksud dengan penjudi profesional. Secara umum, Anda adalah penjudi profesional jika Anda secara teratur terlibat dalam perjudian penuh waktu dengan tujuan utama mencari nafkah. Perjalanan judi akhir pekan ke Las Vegas tidak menjadikan seseorang penjudi profesional.
Sebagai penjudi profesional, seseorang akan memperoleh penghasilan yang dilaporkan pada Jadwal C. Akibatnya, sebagai seseorang yang terlibat dalam perdagangan atau bisnis perjudian, kerugian dan pengeluaran bisnis dapat dikurangkan hingga jumlah kemenangannya. Contoh pengeluaran yang berkaitan dengan perjudian termasuk biaya perjalanan, makan dan hiburan, bunga, telepon dan internet, biaya kendaraan, dan biaya serta pengeluaran lainnya.
Penjudi profesional yang tinggal di luar Amerika Serikat akan dapat mengklaim Pengecualian Penghasilan Asing jika mereka memenuhi tes kehadiran fisik atau tes tempat tinggal yang bonafid. Namun, mereka akan dikenakan pajak wiraswasta kecuali negara asing tempat mereka tinggal memiliki perjanjian totalisasi dengan Amerika Serikat.
